Regional communications service of Almaty

В 2026 году в Казахстане вступили в силу изменения по корпоративному подоходному налогу, затронувшие ставки, круг плательщиков, вычеты, льготы и порядок уплаты. Об основных нововведениях нового Налогового кодекса рассказал на пресс-конференции Региональной службы коммуникаций города Алматы руководитель управления камерального мониторинга Департамента государственных доходов по г. Алматы Даурен Каймухаметов.

Корпоративный подоходный налог по-прежнему остается одним из ключевых источников доходов бюджета. Его плательщиками являются юридические лица – резиденты Казахстана, а также нерезиденты, работающие через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в РК. При этом государственные учреждения освобождены от уплаты КПН, а государственные школы среднего образования исключены из перечня неплательщиков.

Одним из главных новшеств стало введение дифференцированных ставок. Базовая ставка сохранена на уровне 20%, однако для отдельных отраслей она изменилась. Банковская деятельность (за исключением кредитования бизнеса) и игорный бизнес облагаются по ставке 25%. Для социальной сферы, включая образование и медицину, ставка составляет 5% в 2026 году и увеличится до 10% с 2027 года. Сельхозтоваропроизводители будут платить 3%, сельскохозяйственные кооперативы – 6%.

В новом Налоговом кодексе переработана структура раздела по КПН: доходы и вычеты систематизированы по видам деятельности, а доходы, не включаемые в совокупный годовой доход, выделены в отдельные статьи. Также закреплены новые виды доходов, включая прибыль от цифровых активов, майнинга, цифровых бирж, операций с углеводородами, а также доходы от нецелевого использования средств ликвидационных фондов полигонов и прироста стоимости запасов.

Подробно регламентированы отдельные вычеты: по НДС, компенсациям командировок членов органов управления, операциям с взаимосвязанными нерезидентами, списанным требованиям и последующим расходам. При этом сохранены действующие нормы амортизации по фиксированным активам и предоставлено право выбора порядка учета расходов на ремонт – единовременно либо через увеличение стоимости актива.

«Одновременно ужесточены требования к расходам, не подлежащим вычету. Не учитываются затраты по фиктивным операциям, а также расходы на товары и услуги, приобретенные у лиц, применяющих упрощенный налоговый режим на основе декларации», подчеркнул Даурен Каймухаметов.

Изменен порядок уменьшения налогооблагаемого дохода. В частности, снижено уменьшение по лизинговым вознаграждениям, исключены доходы по государственным ценным бумагам, но добавлен доход от прироста стоимости по долговым инструментам. Существенно увеличен стимул для бизнеса в сфере науки – вычет по расходам на НИОКР повышен с 50% до 200%.

Впервые детально регламентированы убытки по видам деятельности и установлен порядок их переноса и компенсации. При этом ряд налоговых льгот по КПН отменен, включая отдельные преференции для банков, нацкомпаний и инвестиционных преференций при реорганизации. Вместе с тем сохранены ключевые льготы для специальных экономических зон, участников Astana Hub, инвестиционных проектов, морских перевозчиков и правообладателей национальных фильмов.

«Особое внимание уделено организациям, где работают люди с инвалидностью. Для них сохранены налоговые льготы при строгом соблюдении критериев по численности работников, структуре доходов и фонду оплаты труда. В зависимости от количества работников с инвалидностью такие организации могут получить снижение КПН на 50% или полное освобождение от налога», отметил Даурен Каймухаметов.

Также изменен порядок авансовых платежей по КПН. Порог для их уплаты повышен до 600 тысяч МРП, отменена форма расчета авансов до сдачи декларации, а расчет за первый квартал теперь производят органы государственных доходов. Кроме того, с 1 января 2026 года все субъекты крупного предпринимательства уплачивают КПН исключительно в республиканский бюджет, что привело к изменению кода бюджетной классификации.

Как подчеркнул спикер, налогоплательщикам рекомендуется внимательно проверять начисления и КБК перед уплатой налога, чтобы избежать ошибок в новых условиях.